❓Какой период отражать в уведомлении по зарплате за ноябрь месяц выплаченной в декабре 2023 года?
‼️По суммам НДФЛ, исчисленным и удержанным за период с 1 по 22 ноября 2023 года, подлежащим уплате 28.11.2023, уведомление предоставляется не позднее 25 декабря 2023 года с указанием отчетного периода 34/02.
❓Какой КБК указывать на уведомлении об исчисленных суммах налогов, взносов за ноябрь 2023 года?
‼️В уведомлении указываются действующие КБК в данном году. Уведомления предоставляются по налогам, сборам страховым взносам, по которым срок предоставления декларации позже чем срок уплат соответствующего налога сбора, страхового взноса: УСН, страховые взносы, НДФЛ, ЕСХН.
❓Подскажите, как правильно заполнять уведомление, в какие сроки необходимо направлять уведомления, что делать если уведомление было направлено с ошибками?
‼Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу, страховым взносам предоставляются не позднее 25-числа месяца в котором установлен срок уплаты соответствующего налога. Уведомление представляется оно по всем обособленным подразделениям в разрезе КПП, КБК, ОКТМО. Должны быть заполнены все строки по каждой обязанности.
❓Можно ли представлять Уведомления об исчисленных суммах в 2023 году?
‼Если налог нужно оплатить до даты представления декларации, или когда уплата предусмотрена до начисления, а декларация не подается, то до установленного срока уплаты нужно подать Уведомление об исчисленных суммах. Оно не требуется только для фиксированных страховых взносов.
❓Нужно ли подавать уведомление с уточнёнными данными, если информация в уже поданных уведомлениях и в декларации по итогам расходится?
‼Нет, представлять уведомление с уточнёнными данными, которые соответствуют декларации, не нужно, поскольку за основу при распределении платежей налоговый орган возьмет декларацию.
❓Что будет если не подать уведомление вовремя?
‼Несвоевременное представление или не представление Уведомления влечет штраф в размере от ста до трехсот рублей для граждан, и от трехсот до пятисот рублей для должных лиц.
❓Что делать если в Уведомлении об исчисленных суммах налога допущена ошибка?
‼Если Вы ошиблись в реквизитах при представлении уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами. Такое уведомление должно содержать данные только по тем налогам, в сведениях о которых произошла ошибка.
❓В какой налоговый орган нужно подавать уведомления об исчисленных налогах, если у организации несколько обособленных подразделений, то уведомлений тоже должно быть несколько?
‼Если у организации несколько обособленных подразделений, уведомление предоставляется одно. Оно многострочное и может содержать сведения по обязательствам всех обособленных подразделений организации сразу.
1. В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика (далее — Уведомление).
2. Уведомление предоставляется:
-o по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8- /1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме» (далее — Приказ);
-в течение 2023 года в виде распоряжения на перевод денежных средств, форма которого установлена Положениями Центрального Банка Российской Федерации от 29.06.2021 № 762 П «О правилах осуществления перевода денежных средств», в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, заполненного по правилам приказа Министерства финансов Российской Федерации «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н» (далее — Приказ № 107н).
3. Уведомления направляются в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС), через личный кабинет (далее — ЛК) налогоплательщика, а также на бумаге. Бумажные Уведомления предоставляют плательщики, которые предоставляют бумажные декларации/расчеты, а именно налогоплательщики (налоговые агенты), уплачивающие страховые взносы и НДФЛ, численность работников у которых не превышает 10 человек. Если у плательщика подключен ЛК налогоплательщика, то рекомендуется представлять Уведомление в электронном виде через ЛК налогоплательщика.
4. Если плательщик представляет документы в налоговый орган по доверенности, то на дату направления уведомления она должна быть зарегистрирована в налоговом органе.
5. Ответственность за несвоевременное представление /не представление Уведомления в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 руб. в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Кодекса.
6. Уведомление предоставляют только плательщики, имеющие актуальную постановку на учет. В случае снятия с учета направлять Уведомление не требуется (например, после реорганизации плательщика Уведомление предоставляет правопреемник).
Порядок заполнения Уведомления с 01.01.2023
1. Порядок заполнения Уведомления закреплен Приказом. 2. Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (приложение 1 «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» к настоящей Памятке). 3. Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно: o по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП; o КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате; o код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО); o сумму обязательства; o отчетный (налоговый) период; o месяц (квартал); o отчетный год. 4. Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9, 10, 11 приложения 1 к настоящей Памятке. При этом: o по налогу на имущество организаций, упрощённой системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала; o по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в